Công ty luật Legalzone
Thành viên mới
Trong thời kỳ kinh tế số, hầu hết các doanh nghiệp tại Việt Nam đều có nhu cầu sử dụng các dịch vụ xuyên biên giới từ các tập đoàn công nghệ toàn cầu: từ chi phí chạy quảng cáo trực tuyến (Facebook Ads, Google Ads), thuê hạ tầng máy chủ đám mây (AWS, Azure), mua bản quyền phần mềm quản trị (SaaS), cho đến thuê các chuyên gia tư vấn kỹ thuật nước ngoài. Tuy nhiên, một trong những cái bẫy tài chính phổ biến nhất nhưng thường xuyên bị các giám đốc điều hành bỏ qua trong khâu đàm phán hợp đồng thương mại quốc tế chính là nghĩa vụ Thuế nhà thầu nước ngoài (Foreign Contractor Tax - FCT) theo Thông tư số 103/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.
Bản chất của Thuế nhà thầu nước ngoài là cơ chế thu thuế kết hợp giữa Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) áp dụng đối với các tổ chức, cá nhân nước ngoài có phát sinh thu nhập tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng cung cấp dịch vụ hoặc dịch vụ gắn liền với hàng hóa. Do các nhà cung cấp nước ngoài không có hiện diện thương mại tại Việt Nam, pháp luật quy định bên Việt Nam chi trả thu nhập có nghĩa vụ khấu trừ, kê khai và nộp thay số thuế này vào ngân sách nhà nước trước khi thực hiện lệnh chuyển tiền thanh toán ra nước ngoài qua hệ thống ngân hàng thương mại.
Sai lầm nghiêm trọng nhất nằm ở kỹ thuật đàm phán giá trị hợp đồng: Giá Net (giá chưa bao gồm thuế) hay Giá Gross (giá đã bao gồm thuế). Đa số các tập đoàn đa quốc gia khi gửi hợp đồng mẫu đều áp đặt điều khoản thanh toán theo Giá Net—nghĩa là số tiền đối tác nước ngoài nhận về tài khoản ngân hàng của họ phải là con số nguyên vẹn, còn mọi loại thuế, phí phát sinh tại Việt Nam sẽ do bên mua tự chịu trách nhiệm chi trả. Khi doanh nghiệp Việt Nam ký vào điều khoản này mà không tính toán trước nghĩa vụ FCT, doanh nghiệp sẽ phải tự bỏ tiền túi ra để nộp thay khoản thuế từ 5% đến 10% trên tổng giá trị giao dịch. Nghiêm trọng hơn, nếu kế toán không biết cách quy đổi từ giá Net sang giá Gross theo đúng công thức luật định khi kê khai thuế, khoản thuế nộp thay này sẽ bị cơ quan thuế từ chối ghi nhận vào chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế TNDN của chính doanh nghiệp Việt Nam, dẫn đến thiệt hại tài chính kép.
Để kiểm soát rủi ro thuế xuyên biên giới và tối ưu hóa chi phí vận hành quốc tế, doanh nghiệp bắt buộc phải có sự thẩm định hợp đồng từ các luật sư am hiểu sâu sắc luật thuế và giao dịch quốc tế. Nổi danh với năng lực tư vấn tài chính doanh nghiệp và pháp chế thương mại, Công ty luật Legalzone cung cấp giải pháp rà soát hợp đồng nhà thầu nước ngoài chuyên sâu. Các luật sư sẽ trực tiếp tham gia đàm phán điều khoản phân bổ nghĩa vụ thuế theo cơ chế Gross có lợi, rà soát khả năng áp dụng Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA) để miễn giảm thuế hợp pháp, và hướng dẫn doanh nghiệp hoàn thiện bộ chứng từ thanh toán đạt chuẩn ngân hàng và cơ quan thuế, giúp doanh nghiệp tiết kiệm hàng trăm triệu đồng chi phí phát sinh ngoài ý muốn.
Bản chất của Thuế nhà thầu nước ngoài là cơ chế thu thuế kết hợp giữa Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) áp dụng đối với các tổ chức, cá nhân nước ngoài có phát sinh thu nhập tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng cung cấp dịch vụ hoặc dịch vụ gắn liền với hàng hóa. Do các nhà cung cấp nước ngoài không có hiện diện thương mại tại Việt Nam, pháp luật quy định bên Việt Nam chi trả thu nhập có nghĩa vụ khấu trừ, kê khai và nộp thay số thuế này vào ngân sách nhà nước trước khi thực hiện lệnh chuyển tiền thanh toán ra nước ngoài qua hệ thống ngân hàng thương mại.
Sai lầm nghiêm trọng nhất nằm ở kỹ thuật đàm phán giá trị hợp đồng: Giá Net (giá chưa bao gồm thuế) hay Giá Gross (giá đã bao gồm thuế). Đa số các tập đoàn đa quốc gia khi gửi hợp đồng mẫu đều áp đặt điều khoản thanh toán theo Giá Net—nghĩa là số tiền đối tác nước ngoài nhận về tài khoản ngân hàng của họ phải là con số nguyên vẹn, còn mọi loại thuế, phí phát sinh tại Việt Nam sẽ do bên mua tự chịu trách nhiệm chi trả. Khi doanh nghiệp Việt Nam ký vào điều khoản này mà không tính toán trước nghĩa vụ FCT, doanh nghiệp sẽ phải tự bỏ tiền túi ra để nộp thay khoản thuế từ 5% đến 10% trên tổng giá trị giao dịch. Nghiêm trọng hơn, nếu kế toán không biết cách quy đổi từ giá Net sang giá Gross theo đúng công thức luật định khi kê khai thuế, khoản thuế nộp thay này sẽ bị cơ quan thuế từ chối ghi nhận vào chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế TNDN của chính doanh nghiệp Việt Nam, dẫn đến thiệt hại tài chính kép.
Để kiểm soát rủi ro thuế xuyên biên giới và tối ưu hóa chi phí vận hành quốc tế, doanh nghiệp bắt buộc phải có sự thẩm định hợp đồng từ các luật sư am hiểu sâu sắc luật thuế và giao dịch quốc tế. Nổi danh với năng lực tư vấn tài chính doanh nghiệp và pháp chế thương mại, Công ty luật Legalzone cung cấp giải pháp rà soát hợp đồng nhà thầu nước ngoài chuyên sâu. Các luật sư sẽ trực tiếp tham gia đàm phán điều khoản phân bổ nghĩa vụ thuế theo cơ chế Gross có lợi, rà soát khả năng áp dụng Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA) để miễn giảm thuế hợp pháp, và hướng dẫn doanh nghiệp hoàn thiện bộ chứng từ thanh toán đạt chuẩn ngân hàng và cơ quan thuế, giúp doanh nghiệp tiết kiệm hàng trăm triệu đồng chi phí phát sinh ngoài ý muốn.
Đăng nhập bằng Google
